SRL sau PFA in 2023?

Anul 2023 a adus schimbari legislative pentru firmele mici: Cum sunt afectate firmele mici in 2023 - impozit 1% sau 16%? - click aici - astfel incat ramane intrebarea: ce alegem intre SRL si PFA din 2023?

Raspunsul depinde de specificul activitatii si de ceea ce isi doreste antreprenorul/ freelancerul in concret. Diferentele intre SRL si PFA pot fi rezumate pe scurt in urmatoarele:

1. Ce raspundere juridica are asociatul in SRL si persoana fizica titulara a PFA?

• SRL: raspunderea este limitata la valoarea aportului la capitalul social al asociatilor;

• PFA: persoana fizica titulara raspunde cu patrimoniul personal, cu averea proprie.

2. Ce acte de studii sau experienta sunt necesare?

• SRL: nu sunt necesare documente doveditoare privind studiile sau experienta in domeniul respectiv de activitate;

• PFA: aceste documente care atesta studiile sau experienta in sectorul de activitate al PFA sunt cerute la Registrul Comertului.

Spre exemplu, PFA care doreste sa lucreze in domeniul constructiilor va prezenta diplome in domeniu sau adeverinte care sa mentioneze experienta in constructii, mai precis activitatile desfasurate in trecut trebuie sa corespunda codurilor CAEN ale PFA.

3. Cate coduri CAEN pot avea SRL si PFA?

• SRL: poate avea un numar nelimitat de coduri CAEN;

• PFA: poate avea maxim 5 coduri CAEN.

4. Cati angajati poate avea SRL? Cati angajati poate avea PFA?

• SRL: poate avea oricati salariati doreste;

• PFA: poate avea cel mult 3 angajati cu contract de munca.

De asemenea, ce se intampla daca SRL nu are angajati in 2023 sau daca firma ramane fara angajat? Compania va trece la regimul de impozitare pe profit si va plati 16% impozit. Mai multe detalii printr-un click aici.

Angajarea unor persoane, indiferent ca vorbim despre SRL sau PFA, implica anumite obligatii de respectat, precum: implementarea unui regulament intern in mod obligatoriu – mai multe detalii printr-un click aici, indeplinirea formalitatilor pentru angajare, redactarea, semnarea si inregistrarea contractului de munca in Revisal – ce este Revisal? - click aici.

Este interesant de mentionat faptul ca administratorul SRL poate incheia contract de administrare sau mandat cu SRL, iar remuneratia sa fie cel putin la nivelul salariului de baza minim brut pe tara, ca alternativa pentru angajarea administratorului in SRL.

Pe de alta parte, daca sunt mai multi angajati part-time care insumeaza impreuna o norma intreaga, este indeplinita conditia referitoare la cel putin un angajat.

5. Ce taxe plateste SRL in 2023? Ce taxe plateste PFA in 2023?

• SRL: din 2023, SRL poate avea doua variante de impozitare: 1% sau 16%. Mai multe detalii printr-un click aici.

Asadar, daca firma indeplineste conditiile pentru a fi considerata microintreprindere, va plati impozit pe venit de 1%, iar daca nu se incadreaza la microintreprindere, va plati impozit pe profit de 16%.

Asociatul firmei va plati separat 8% impozit pe dividende, adica pentru banii care ii revin din firma. In plus, asociatul va plati contributia la sanatate (CASS) de 10% in functie de incadrarea in plafoanele stabilite prin lege:

• contributia la nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, pentru venituri intre 6 si 12 salarii minime brute;

• contributia la nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, pentru venituri intre 12 si 24 de salarii minime brute;

• contributia la nivelul a 24 de salarii minime brute pe tara, pentru venituri peste 24 de salarii minime brute.

Atentie: daca veniturile sunt sub 6 salarii minime brute pe tara anual nu este obligatorie plata CASS, deci persoana nu va fi asigurata in sistemul de sanatate.

Pentru veniturile din dividende contributia la pensie (CAS) nu este obligatorie.

• PFA: va plati impozit pe venit de 10%, in functie de sistemul de impozitare, norma de venit sau sistem real.

Impozitarea pe baza normei de venit inseamna ca impozitul va fi calculat conform unor praguri stabilite de ANAF anual pentru fiecare judet, anume 10% aplicat normei de venit aplicabile in cauza. Click aici pentru normele anuale de venit pe anul 2023 stabilite de ANAF.

Nu orice activitati se pot incadra la norma de venit, ci numai acele activitati stabilite prin lege. Spre exemplu, PFA in domeniul constructiilor avand urmatoarele coduri CAEN se poate incadra in acest sistem:

• 4332: Lucrari de tamplarie si dulgherie;

• 4120: Lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale;

• 4333: Lucrari de pardosire si placare a peretilor;

• 4334: Lucrari de vopsitorie, zugraveli si montari de geamuri;

• 4339: Alte lucrari de finisare;

• 4399: Alte lucrari speciale de constructii n.c.a.

Impozitarea in sistem real inseamna ca impozitul va fi calculat 10% din venitul net (venit brut minus cheltuieli).

Daca PFA care se incadreaza la norma de venit are incasari mai mari de 25.000 euro pe an (echivalent in LEI), va trece obligatoriu la sistem real incepand cu anul urmator.

De asemenea, in cazul PFA, in principiu este obligatorie plata CAS si CASS.

CASS se plateste conform plafoanelor mentionate mai sus pentru asociati in SRL.

CAS se plateste in functie de urmatoarele praguri:

• 12 salarii minime brute pe tara, pentru venituri intre 12 si 24 salarii minime brute;

• 24 de salarii minime brute pe tara, pentru venituri peste 24 de salarii minime brute.

Atentie: daca veniturile sunt sub 12 salarii minime brute pe tara anual nu este obligatorie plata CAS, deci persoana nu va fi asigurata in sistemul public de pensii.

O alta diferenta importanta intre SRL si PFA consta in faptul ca in cazul SRL angajarea unui contabil este obligatorie, in timp ce PFA isi poate tine contabilitatea singura.

In concluzie, ce alegem? Daca pana la 1 ianuarie 2023 as fi spus ca SRL este mai avantajos, acum pot spune ca alegerea dintre SRL si PFA ar trebui sa se faca punand in balanta avantajele si dezavantajele, in functie de planul de afaceri si veniturile preconizate.

Spre exemplu, daca esti freelancer si lucrezi singur avand venituri mai mici, poate ca PFA este mai potrivit. Insa in cazul in care doresti sa ai flexibilitate cu privire la numarul activitatilor si sa incasezi din mai multe domenii de activitate (mai mult de 5 coduri CAEN), respectiv daca doresti raspundere limitata, vei putea alege SRL.

Totodata, in anumite domenii exista scutiri de taxe, precum sectorul constructii, salariatii fiind scutiti de plata impozitului pe venit. Asadar, un antreprenor in domeniul constructiilor va putea alege SRL, intrucat poate presta o gama mai extinsa de servicii (nefiind limitat la 5 coduri CAEN ca la PFA), poate angaja mai multe persoane cu scutire de impozit, inclusiv cetateni straini (cererea de forta de munca este foarte mare).

Un avocat specializat in infiintari firme sau PFA te poate ajuta sa iei cea mai buna decizie cu privire la forma juridica potrivita pentru activitatea ta, te poate asista in procedura de infiintare online a firmei si iti poate oferi consultanta legala. Poti programa o sedinta de consultanta printr-un click aici.